“Mi conviene aprire una SRL?” è una delle domande più frequenti tra chi ha una partita IVA che cresce. La risposta onesta è che dipende, e quasi mai per le ragioni che si sentono in giro. La società non è automaticamente un modo per pagare meno tasse. È uno strumento che conviene in situazioni precise, e fuori da quelle situazioni costa di più e complica la vita.
Come viene tassata una SRL
La SRL paga l’IRES al 24% sull’utile e l’IRAP, di norma al 3,9% su una base imponibile diversa. Fin qui sembra un affare rispetto all’IRPEF, che oltre i 50.000 euro arriva al 43%. Ma l’utile della società non è ancora reddito del socio. Quando viene distribuito come dividendo, si paga un ulteriore 26%. Il socio che lavora nella società può anche ricevere un compenso come amministratore, deducibile per la società e tassato in capo a lui con IRPEF e contributi.
Un confronto concreto
Prendiamo un’attività con 120.000 euro di utile prima delle imposte. Gestita in proprio in regime ordinario, buona parte del reddito ricade nello scaglione del 43%, e tra IRPEF, addizionali e contributi il prelievo complessivo è molto alto. In una SRL, IRES e IRAP assorbono indicativamente un terzo dell’utile. Se però tutto il resto viene distribuito come dividendo, il 26% aggiuntivo porta il carico complessivo su livelli vicini a quelli della persona fisica.
Il vantaggio reale emerge in un altro scenario: quando una parte dell’utile resta in società per investimenti, macchinari, assunzioni o liquidità di riserva. Quella parte sconta solo IRES e IRAP. È lo stesso principio per cui la SRL è il veicolo naturale per chi vuole far crescere un’impresa, e non semplicemente prelevare tutto il guadagno ogni anno.
Per chi è in regime forfettario con redditi medi, il confronto con la SRL è quasi sempre perdente. Un’imposta sostitutiva al 15%, o al 5% nei primi anni, è difficilmente battibile. Attenzione anche a un dettaglio: chi controlla una SRL che svolge un’attività riconducibile a quella della propria partita IVA, e la fattura, perde il diritto al forfettario.
Le ragioni che contano davvero
La SRL conviene quando ci sono più soci e serve una struttura che regoli quote, poteri e uscite. Conviene quando l’attività comporta rischi economici importanti e si vuole separare il patrimonio personale da quello aziendale. Conviene quando si prevede di reinvestire gli utili, di cercare investitori o di accedere a bandi e finanziamenti riservati alle società: molti strumenti per startup innovative e investimenti produttivi richiedono una società di capitali, spesso con almeno due bilanci depositati. Infine conviene quando si guarda al valore futuro dell’azienda: una società si può vendere, cedendo quote, molto più facilmente di una ditta individuale.
I costi da mettere in conto
La SRL ha costi fissi che la partita IVA individuale non ha: atto costitutivo dal notaio, contabilità ordinaria, bilancio annuale da depositare, diritto camerale, adempimenti societari e verbali. Si aggiungono le responsabilità dell’amministratore, che deve gestire con diligenza e rispondere della corretta tenuta dei conti. Sono costi che hanno senso quando l’attività ha dimensioni e prospettive tali da assorbirli.
Come si decide
La scelta tra partita IVA individuale, SRL o un percorso misto si fa con una simulazione sui numeri reali. Bisogna considerare fatturato, costi, utili attesi, quanto si vuole prelevare ogni anno, piani di investimento, presenza di soci e rischi dell’attività. A volte la risposta è restare forfettari ancora qualche anno. A volte è costituire subito la società. A volte è conferire o cedere l’attività esistente a una SRL con un’operazione straordinaria pianificata.
Parliamone
Con lo Studio Maraglino Misciagna costruiamo questa simulazione insieme, confrontando gli scenari anno per anno, e se la SRL è la scelta giusta ti accompagniamo nella costituzione, nell’impostazione dello statuto e nella gestione. Scrivimi per una consulenza dedicata e un preventivo personalizzato.
